某企业为增值税―般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本计算,月末采用一次加权平均法计算发出甲材料的成本。2019年5月发生有关交易或事项如下:(1)月初结存甲材料2000千克,每千克实际成本300元,10日购入甲材料500千克,每千克实际成本为320元,25日发出甲材料1800千克,其中用于仓库日常维修500千克,财务部房屋日常维修300千克,其余材料用于产品生产。(2)月末,计提固定资产折旧费1650000元,其中车间管理用设备折旧100000元、企业总部办公大楼折旧800000元、行政
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84784958 | 提问时间:2023 02/04 10:05
对于某企业而言,本月发生的相关交易或事项有两个:
第一个事项是月初结存甲材料2000千克,每千克实际成本300元,10日购入甲材料500千克,每千克实际成本为320元,25日发出甲材料1800千克,其中用于仓库日常维修500千克,财务部房屋日常维修300千克,其余材料用于产品生产。因此,该企业应按照实际成本计算增值税,首先计算其原材料成本:月初结存甲材料2000千克,每千克实际成本300元;10日购入甲材料500千克,每千克实际成本为320元,则该月甲材料的成本为:(2000×300+500×320)/2500=307元/千克,用此计算本月甲材料的增值税,即为:1800千克×307元/千克×13%=50686元。
第二个事项是月末,计提固定资产折旧费1650000元,其中车间管理用设备折旧100000元、企业总部办公大楼折旧800000元、行政;这部分费用应按照增值税税率计算应纳税额,即增值税:1650000×13%=213000元。
因此,某企业本月应纳税额的总和为:50686元+213000元=263686元
2023 02/04 10:13
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