老师,今年5月份企业所得税汇算清缴之后,补交21年度企业所得税69元,5月份已扣,这个业务会计分录怎么做?
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84785018 | 提问时间:2023 02/04 09:51
应当按照企业收入所得税的规定,用企业所得税专用账户支付21年度企业所得税69元,形成企业所得税汇算清缴的会计分录如下:
1、银行存款:应收款项xx元,借,
2、应交税费-企业所得税:应收款项xx元,贷,
3、应交税费:应交税费-企业所得税xx元,借,
4、企业所得税专用账户:应收款项xx元,贷,
表示该企业于5月份已经支付了21年度企业所得税69元;
同时,该企业应当在每月应纳税款日前,将企业所得税汇算清缴,避免滞纳金及滞纳金利息。查看纳税义务人的所得税汇算清缴的具体日期,可在当地税务机关办税服务厅或网上办税服务厅查询。
2023 02/04 09:57
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