江苏红光食品厂是增值税一般纳税人,其出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年1月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为600万元,外购货物准予抵扣进项税款78万元,货已入库。上期期末留抵税额15万元。当月内销货物销售额为400万元,销项税额为52万元。本月出口货物销售折合人民币500万元。试计算该企业本期免抵退税额、应退税额、免抵税额,并做出账务处理。
问题已解决
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#实务#
84784994 | 提问时间：2023 02/04 09:14
本期免抵退税额=本期出口货物销售额*退税率=500万*10%=50万元
应退税额=本期销售额*增值税税率-已抵扣进项税款=（400万+500万）*13%-78万=84.4万元
免抵税额=期末留抵税额+免抵退税额-应退税额=15万+50万-84.4万=0.6万元
账务处理：
1、借：进项税额额（应交税费类）600万元
2、贷：应付账款（应付账款类）600万元
3、借：应交税费（应交税费类）84.4万元
4、贷：增值税额额（应交税费类）78万元
5、贷：留抵税额（应交税费类）15万元
6、借：免抵税额（应交税费类）0.6万元
7、贷：进项税额额（应交税费类）0.6万元
2023 02/04 09:26
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