去年亏损今年盈利所得税怎么缴纳
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84785022 | 提问时间:2023 02/03 20:15
首先,去年亏损今年盈利所得税,应当按照《中华人民共和国企业所得税法《所规定的规则,根据企业营业所得与扣除前所得额,适用 企业所得税税率表 ,酌情适用的企业所得税税率,计算企业应缴纳的企业所得税额。企业可以根据自身财务状况,将纳税负担推迟至下一期,即亏损企业今年不用缴税,但应当将亏损作为本期所得额的扣除项目,从下一期正常缴税开始。
拓展知识:推迟至下一期税率收取,即亏损企业可以把本期或多期亏损计入当期所得额,以便抵缴当期应缴税额;同时也可以将企业所得税实行期末税率收取,凡是发生在期末的收入,只要小于期末的税率,即可免征企业所得税。
应用案例:以A公司为例,上一期末公司净利润为-20万,本期末净利润为338万,应税收入为358万,按照规定,A公司应缴纳的企业所得税额为358万*25%=89.5万元。其中,亏损20万可以当期抵缴应税所得额,即89.5-20=69.5万,最终A公司今年需缴纳企业所得税69.5万元。
2023 02/03 20:26
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