补发货物的账务处理是这样的：1.先开出销货收款单，金额用“0”填写，客户科目用原单据上开出的客户科目；2.开出退货款单，金额用“0”填写，科目为报废商品科目；3.开出新的销货收款单，金额填写补发的货物的金额，科目为原单据上的客户科目。拓展知识：当补发的货物价格发生变化时，应将补发货物的价格变化支付（收）给（自）客户，用应收账款贷（借）和应付账款借（贷）抵消，然后再根据实际情况结账。