缴纳企业所得税比计提少该怎么做会计分录?
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84785035 | 提问时间:2023 02/03 15:39
企业所得税比计提少的会计分录如下:
1.借:税金和附加——应交税金
2.贷:应交税金——税金和附加。
这当中的“税金和附加”是企业缴纳的,“应交税金”是用于抵扣缴纳的,当抵扣金额累计达到抵扣上限时,企业可以按照规定减免缴纳企业所得税。如此,企业将会计分录中的“税金和附加”和“应交税金”发生相反的两条分录,即结转前的缴纳金额减免(借减贷,如减免1000元,借1000元,贷减1000元),以减免企业支出。
拓展:在企业办理减免税手续时,必须先备案,然后再进行会计分录的录入,才能完成减免税的操作。一旦涉及到税务稽查,企业如果没有完成备案,就会处于不利的地位。
2023 02/03 15:47
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