"某会计师事务所接受委托对发达公司2021年度会计报表进行审计。注册会计师Z对库存现金进行审计时,情况如下:
(1)2022年1月20日发达公司的库存现金日记账余额为3370元,银行核定该公司库存现金限额为2000元。(2)2022年1月20日下午5:30,注册会计师Z对发达公司的库存现金进行突击监督盘点,盘点结果如下:
①100元币17张,50元币10张,20元币6张,10元币4张,1元币10张。
(3)1月20日发生尚未的现金收入金额为3000元支出金额为4000元。
(4)2021年12月3
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84785040 | 提问时间:2023 02/03 14:26
注册会计师Z针对发达公司2021年度会计报表审计,对库存现金进行了突击监督盘点,根据盘点结果得知:在2022年1月20日发达公司的库存现金余额为3370元,银行限额2000元;该日包含100元币17张、50元币10张、20元币6张、10元币4张、1元币10张;且1月20日还发生尚未结账的现金收入3000元,支出4000元。
因此,应查验公司是否存在超限额交存现金、以及审计期间发生的尚未结账的现金收入和支出,以及收付现金的记账等情况。
拓展知识:审计库存现金,还需验证公司的收付及现金结算程序是否有效,包括收取现金的账务处理、现金支付清单的有效性;审核相关凭证是否完备、凭证存档位置及账上收付是否符合政策法规及公司管理制度等;验证现金支付是否可控、支付流程是否被不当改变;确认现金账户的有效性,应明确是否有多个账户,存取现金的人员或环节;查阅现金管理的相关文件,确认内部控制措施是否得到有效实施。
2023 02/03 14:40
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