根据资料编制会计分录:2017年1月1日,A公司支付价款106万元购入B公司发行的股票10万股,每股价格10.6元,A公司此股票列为交易性金融资产,且持有后对其无重大影响。6月30日,B公司股票价格下跌到100万元,试确认交易性金融资产公允价值变动损失。
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84785022 | 提问时间:2023 02/03 12:13
首先,根据题目信息,建立会计分录如下:
①1月1日购入10万股B公司发行的股票:
贷方 交易性金融资产 106万元
借方 银行存款 106万元
②6月30日确认公允价值变动损失:
贷方 公允价值变动损失 X万元
借方 交易性金融资产 X万元
X 为B公司股票价格变动后损失的价值,即-6万元(价格变动10.6-10=0.6元,损失10万*0.6 = -6万元)。
因此,该笔会计分录总体来看,
贷方 银行存款 106万元
、公允价值变动损失 -6万元
借方 交易性金融资产 112万元
拓展知识:交易性金融资产变动收益或损失,是一种财务报表的非经营性损益,它的计算方式是采用公允价值变动的方式,将交易性金融资产的公允价值变动与其原有成本的差价进行比较,并在当期财务报表中进行确认。
2023 02/03 12:22
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