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企业汇算清缴时进行纳税调整，借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税。补缴时，借应交税费-企业所得税 贷银行存款，那最后以前年度损益调整最终是转入调整当月的本年利润科目吗？借本年利润 贷以前年度损益调整？
84785027 | 提问时间：2023 02/03 12:10
李李李老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
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是的，最后以前年度损益调整最终应转入调整当月本年利润科目，借本年利润，贷以前年度损益调整，以正确体现企业汇算清缴时的实际纳税减免情况，企业的实际纳税减免金额可以直接由本年利润科目体现，而不需要再做改动。
2023 02/03 12:18

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老师，请问下企业收到税局退回去年预缴的企业所得税，是这样做账：借：银行存款，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 还是：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 有必要通过应交所得税过度么，我之前缴费的时候已经计提过了，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴款时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款 1172
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