乙公司12月31日,结账前各损益类账户的发生额如下(该企业不存在所得税纳税调整因素,所得税税率为25%)账户名称结账前发生额主营业务收入6000000(贷)其他业务收入700000(贷)公允价值变动损益150000(贷)投资收益600000(贷)营业外收入50000(贷主营业务成本4000000(借)其他业务成本400000(借)税金及附加80000(借)销售费用500000(借)管理费用770000(借)财务费用200000(借资产减值损失100000(借)营业外支出250000(借要求:1、结转各项收
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84784990 | 提问时间:2023 02/03 10:23
根据要求,在12月31日结账前,需要完成各种收益项目的结转工作。
首先,主要是完成收入账户的结转,即主营业务收入6000000(贷)+其他业务收入700000(贷)+公允价值变动损益150000(贷)+投资收益600000(贷)+营业外收入50000(贷),这五项收入相加之和即为本年度的总收入。
其次,结转支出账户,即结转主营业务成本4000000(借)+其他业务成本400000(借)+税金及附加80000(借)+销售费用500000(借)+管理费用770000(借)+财务费用200000(借)+资产减值损失100000(借)+营业外支出250000(借),这九项支出相加之和即为本年度的总支出。
最后,根据本年度有关收益和支出情况计算所得税,即应税所得额÷税率×税率所得税额。由于不存在所得税纳税调整因素,所得税税率为25%,因此本年度的所得税税额就是应税所得额÷ 25% × 25%。
综上所述,结账前的各损益类账户的发生额需要进行结转,包括收入账户和支出账户,根据本年度总收入和总支出情况,计算完本年度所得税税额,即可完成结账工作。
拓展知识:结账工作中,有两个重要的概念——净利润和归属于母公司股东的净利润(增收)。净利润是指经营活动总收入减去经营活动总支出后的净额,归属于母公司股东的净利润是指公司及其子公司所从投资活动、筹资活动受益的部分后的净额。
2023 02/03 10:34
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