本期应补退税额为负数下月如何抵减
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84785040 | 提问时间:2023 02/02 21:31
如果本期应补退税额为负数,那么本期应纳税额将减少相应的金额,但如果本期纳税已经完成,企业还是可以在下一期自行抵减,抵减方式可以采用“本期适用税率乘以负数应补退金额”。凡是本期税款缴纳少于应缴税款的,可以在本期及下期自行抵减。拓展知识:企业还可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条条款,对上期应补退税额的负数(抵减后的结果),进行空置期的抵减。抵减的起算日,自企业拟税务机关开具的税销退票之日起计算。应用案例:某公司发票总额为1000元,应补退税额为400元,计算后发现应补退税额为负数,即-200元,此时,本期应纳税额应减少200元,同时按照税收征收管理法第三十条发票登记后,本期及下期应纳税款可以空置期抵减。
2023 02/02 21:39
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