出口退税过期转内销的账务处理流程如下： 1、将出口退税单据（一般为收票、报关或发票）按要求提交税务机关对原出口退税进行“撤销”或“变更”等核销手续。 2、在会计账务中进行处理：将流动资金账户当期减少财政进账应付款，增加应收账款应收款；将销项发票行进行“作废”处理，按转内销需要开具的增值税专用发票行开票处理，将金额录入应收账款应收款，如有产品费用，应按要求填报相关金额及其他报表；如存在税损账户，需将含税金额减入税损账户，保证税损账户正确性； 3、将合同中出口申报金额减掉，在下期出口申报时减少申报金额，将变更后金额报关，以保证申报金额的准确性。