外地工程预缴企业所得税费分录
问题已解决
所属话题：
#实务#
84784990 | 提问时间：2023 02/02 19:04
外地工程预缴企业所得税费分录是指企业对于工程收入的缴纳企业所得税时，先预付企业所得税，再根据实际利润和纳税义务人的纳税义务关系，确定最终的纳税额来取得的一种分录方式。其分录的基本步骤如下：
① 将应缴税款记入“预付企业所得税”：
将应预缴的企业所得税记入“预付企业所得税”账户，会计科目为“应交税费”；
② 将预付企业所得税记入“应交税费”：
将已预付的企业所得税记入“应交税费”账户，会计科目为“应交税费”；
③ 将实际缴纳企业所得税记入“已交税费”：
根据实际利润和实际纳税义务人的纳税义务关系，实际缴纳的企业所得税记入“已交税费”账户，会计科目为“应交税费”。
④ 将预付企业所得税转入“营业外收入”：
将由实际缴纳企业所得税超出预付企业所得税部分记入“营业外收入”账户，会计科目为“应收收入”。
最终，外地工程预缴企业所得税费分录的总账科目表如下：
一、借方：
1.应交税费：预付企业所得税
2.营业外收入：实际缴纳企业所得税超出部分
二、贷方：
1.预付企业所得税：应交税费
2.已交税费：实际缴纳企业所得税
2023 02/02 19:10
249相关问答
查看更多最新问答
查看更多