这里主要有两步操作： 1.缴纳企业所得税：首先，根据企业所得税法，根据实际缴纳的企业所得税，在应付税款科目下做一笔凭证进行登记，记账凭证内容为： 应付税款：X元； 银行存款：X元； 2.计提和发放：然后，根据财务会计准则，企业可以采用分段计提法或者直接发放法。如果采用分段计提法，在每个月底根据企业所得税应缴纳的金额，在企业所得税科目下做一笔凭证，记账凭证内容为： 企业所得税：X元； 利润分配：X元； 如果采用直接发放法，则可以在月末做一笔凭证，即： 企业所得税：X元； 应付职工薪酬：X元； 拓展知识：根据企业所得税法的有关规定，企业可以选择实行累计预缴的制度，即每季度预缴企业所得税，在当季度结束时不再额外增加税金，只需累计前期缴纳的企业所得税。