违约金的纳税账务处理遵循“以实收实付为原则”。实际支付违约金被视为应交税款，纳入本期应交税款科目中，明细科目如：应交增值税、企业所得税，税种根据实际情况的不同而变化。实际收到的违约金被视为减少本期应交税款，根据所收违约金的税源性质，对应的增值税、企业所得税类科目的应缴金额做相应的减少。 案例：ABC公司在2019年12月31日实际支付了30000元的违约金，该违约金被视为应交税款，应交增值税5%，企业所得税10%，ABC公司应将15000元分别纳入增值税、企业所得税科目中，该部分税款应在2019年12月31日主管税务机关财政机关交纳。