红字冲销发票处理的账务方式是按照原发票的贷项和借项重新记账。具体的操作流程有： 1、由发票头拆解和确认红字冲销的原发票，根据原发票的贷项和借项，分别记录一笔贷方的“贷：其他支出”类科目和一笔借方的“借：其他收入”类科目； 2、根据税控发票有效性检验机制，将冲销发票上税务机关红字标志后的货物、劳务或服务等内容，按照原发票账务记账； 3、制作新的发票，冲销发票作为新发票的“被冲销发票”； 4、如果冲销发票与原发票金额不符，则需要将差额统一记入一笔冲销差额类科目； 5、将新发票账务记录按照原发票的贷项和借项，记入账务凭证。 拓展：例如，一笔原发票金额为1000元，贷方为应收账款类科目，借方为应付账款类科目，红字冲销后金额变更为800元，则新生成的发票贷方为800元的应收账款类科目，借方则记 200元的冲销差额类科目，同时记 200元的应付账款类科目。