销项负数发票账务处理是指将负数发票在财务会计系统中分类合理的记账，账务处理的方法如下： 1.将负数发票的金额（负数金额）记入应付账款科目，以便应付账款实时计算统计及供管理决策参考； 2.将负数发票补征税款科目，分期补齐（按月、季度）应纳税款； 3.将负数发票记录在对应应收账款科目，以备将来对方发来正数发票，实现一对多的发票关联和以及费用的抵扣； 4.当销项发票因某种原因正数发票不能正常收到时，应按照通知（凭证）有费用结算的原则，把负数发票金额记在四舍五入本币科目上。 拓展知识：负数发票也可以建立抵扣关系，如把多张负数发票抵扣到一张正数发票上，这种抵扣是可以使用的，但只能抵扣同一单位、内容一致的发票。