所得税季报里小微企业计算方法
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84785037 | 提问时间:2023 02/02 17:17
小微企业在计算所得税季报时,应依据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)、《中华人民共和国企业所得税会计准则》(以下简称《企业所得税会计准则》),按照国家有关规定,按季度计算并缴纳企业所得税。
具体的计算方法如下:
1、计算本季度的应纳税所得额:根据企业出纳的各类收入计算,应纳税所得额 = 各类实际收入 - 各类抵减的费用;
2、计算本季度的应纳税额:根据季度的应纳税所得额和税务税率,计算本季度应缴纳税额;
3、核算上季度已缴纳税额:根据上季度实际缴纳的税额进行核算,并结合本季度应缴纳税额进行计算;
4、计算本季度缴纳税额:本季度实际缴纳税额=本季度应纳税额-上季度实际缴纳税额。
2023 02/02 17:30
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