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甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年11月发生的业务如下(1)进口一批烟丝,价款为200万元,支付运抵我国口岸前的运输费和保险费10万元(2)将进口烟丝加工成卷烟200个标准箱,每标准箱调拨价格7000元,全部售出。(3)销售自产卷烟150箱,取得增值税专用发票,注明价格600万元。不考虑其他因素,甲类卷烟消费税税率为56%加每箱150元,乙类卷烟消费税税率为36%加每箱150元,烟丝消费税税率为30%,进口烟丝关税税率为10%,以上销售额和费用均不含增值税。计算:业务(1)应缴纳的增值税、消费税税额。
84784994 | 提问时间:2023 02/02 16:06
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
1.业务(1)中,甲卷烟厂进口的烟丝,应缴纳的增值税和消费税税额为: (1)增值税=进口烟丝价款200万元*17%(增值税率)-运输费保险费10万元可抵扣的增值税额=30.6万元; (2)消费税=进口烟丝金额200万元*30%(消费税率)+进口烟丝金额200万元*10%(关税税率)=50万元。 拓展知识:消费税是一种政府对日常消费品酒、烟、汽油等征收的税收,是政府获取税收的重要手段,也是收入不均等收入分配政策的重要组成部分。
2023 02/02 16:15
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