例2某商业企业为增值税一般纳税人,2019年10月发生业务如下:(1)向消费者个人销售货物,价税合计117万元(2)向某商业企业9折销售一批原价40万的货物,开蓝字和红字专用发票(3)向某供应商收取违约金5000元(4)本月购货物两批,第一批货物价款80万,已付清款项并取得专用发票,同时支付运费2万,取得货票;第二批货款90万,未付款,另以银行存款支付第二批货物运费3万,有货票要求:计算企业应纳增值税
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84784958 | 提问时间:2023 02/02 15:54
企业应纳增值税可以分为进项税费和销项税费两部分。根据上述某商业企业的情况,其增值税进项税费包括:40万元原价货物9折,销售价36万元,税率为17%,税额6.12万元;80万元货物价款,税率为17%,税额13.6万元;90万元货物价款,税率为17%,税额15.3万元;运费2万元,税率为6%,税额1.2万元;运费3万元,税率为6%,税额1.8万元,总共进项税费37.72万元。这家企业2019年10月应纳增值税销项税费包括:向消费者个人销售货物,价税合计117万元,税率17%,税额19.89万元;向某商业企业9折销售一批原价40万的货物,税率17%,税额6.8万元;向某供应商收取违约金5000元,税率17%,税额850元。因此,这家企业应纳增值税总额为37.72万元-19.89万元+6.8万元+850元=25.62万元。
2023 02/02 16:02
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