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老师好，本月有销项税额，还有进项税额，进项大于销项，本月有留抵税额，怎么做分录。

84784981 | 提问时间：2023 02/02 15:41

李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

老师好！根据国家规定，有留抵税额时，其进项税额就可以减免相应的销项税额，即把进项税额中的留抵税额部分作为贷方分录，而把减免的销项税额部分作为借方分录。而销项税额和剩余的进项税额可以分别作为借方和贷方分录，以反映其真实的税金增值情况。此外，留抵税额的借贷方要参照具体的会计准则，正确登记到注册登记表上，才能保障双方权益。

2023 02/02 15:55

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