在这种情况下，应该如何做账，填写记账凭证，根据发票已开具、货款未走账，可以进行以下账务处理： 1、销售商品的发票按正常收款方式进行登记，即客户付款项归类到应收账款，开出的发票归类到应付账款； 2、当现金付款时，本金部分应归类到应收账款，并输入现金银行账户，如果现金上有网银回单，需要一同归类处理； 3、若货款未走账，则需填写两张记账凭证，第一张凭证用于做应收账款的付款处理，第二张凭证用于做应付账款的收款处理； 4、对于未走账的货款，可以通过账款转移证明的方式去处理，并记录在财务报表上。 拓展知识：账款转移证明是一种企业之间付款结算的证明，指发生账款转移的双方订立的书面文件，可以明确转移账款的双方、转移金额、转移账款用途和转移时间等，为企业财务报表上关于账款的登记记录提供可靠的依据。