(4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元,期限1年);支付给关联方借款利息90万元(借款金额1500万元,期限1年),已知关联方的权益性投资为400万元,此项交易活动不符合独立交易原则且甲公司实际税负高于境内关联方。计算甲公司本年度准予在税前扣除的利息费用
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84784999 | 提问时间:2023 02/02 02:31
甲公司本年度准予在税前扣除的利息费用,应仅扣除银行的借款利息60万元。因为支付给关联方借款利息并不符合独立交易原则,加上境内关联方的权益性投资不足以支付借款本金,而且甲公司的实际税负高于境内关联方,因此不能扣除此项利息费用。拓展知识:根据《企业所得税会计暂行条例》,独立交易原则是决定企业准予在税前扣除利息费用的最重要标准之一。对于有关联交易,企业必须提供真实、有效、充分及相关的证据,以明确关联方的意图和经济背景,以辨明交易是否符合独立交易原则。
2023 02/02 02:44
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