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#实务#
老师，请问本年之前账期的税金及附加跟应交税费的科目凭证做反了，如果调账呢
84785006 | 提问时间：2023 02/01 16:09
青柠
金牌答疑老师
职称：会计实务
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如果发现本年之前账期的税金及附加凭证做反了，需要进行调账就需要把账簿上错误的税金项目及附加进行撤销（把原来记得贷方金额记做借方，原来记得借方金额记做贷方），然后重新记账，以正确的顺序按照税法要求对相关收入或支出进行记账。除此之外，有的企业还需要拿到税务机关出具的证明文件，然后进行调账，以证明已经调账并且符合税法的规定。
2023 02/01 16:17

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老师我先在发现去年有个凭证做错了“错误凭证为：借应交税费-维护城建税 贷：税金及附加 借：应交税费-应交增值税 借：税金及附加 贷：银行存款”；正确凭证为“借：税金及附加 贷：应交税费-维护建设税 借：应交税费-维护建设税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款”我在今年应该怎么调账呢？ 307
借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款，税金及附加的二级科目是什么 1817
而且老师我还想问一下，就是他的这个，嗯，附加税，你交印花税，水利基金，然后他都放在应交税费下面，按道理他不是应该税金及附加吗？所得税就是所得税。在所得税费用下面，他给我的余额表下面全部都挂着，挂在应交税费下面，那我这个做凭证是不是也也要把它放在应交税费下面，还是我直接做凭证，该做所得。税就做所得税下面，该做税金及附加，就把它做到税金及附加下面，因为我录入那个期初科目的时候，我就是按照他给我那个余额表下面。然后是都全部挂在应交税费下面，那我就不知道我这张凭证我到底是挂应交税费还是税金及附加。[图片][图片] 705
看缴纳了多少税金及附加要看应交税费呢，不能直接看税金及附加科目吗，应交税费不是营业税金及附加结转过去的吗，这两个数据不应该一样吗 340
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