"某供热公司系增值税一般纳税人,主要从事免税的居民个人供热业务,同时从事部分企业和商户的应税非居民供热业务。某年1月购进天然气价款2 000万元,增值税税率9%,进项税额180万元(不能区分用于居民还是非居民供热),当月收取居民供热费1 090万元(1000+90),收取非居民供热费654万元(600+54)。
要求:根据上述业务编制会计分录。"
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84784990 | 提问时间:2023 02/01 15:49
1.进项税转出:
应交税费 180万元 增值税额 180万元
2.居民供热收入:
居民供热收入 1090万元 应交税费 90万元
3.非居民供热收入:
非居民供热收入 654万元 应交税费 54万元
以上账目可以用下面的分录来概括:
1.借: 应交税费 324万元
2.贷:居民供热收入 1090万元
3.贷:非居民供热收入 654万元
4.贷: 增值税额 180万元
2023 02/01 15:57
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