某机械制造公司2020年相关资料如下:(1)产品销售收入6000万元,销售成本3200万元,税金及附加35万元。(2)销售费用1200万元(含广告费1000万元)。(3)管理费用1000万元(含招待费40万元)。(4)投资收益25万元,其中含国债利息10万元,从国内其他居民企业分回(长期投资)税后利润34万元。(5)营业外支出15万元,是违反购销合同向供货方支付的违约金。(6)当年计提坏账准备金额2.5万元。(7)企业已预缴税款150万元。要求:(1)1计算该企业所得税前可扣除的销售费用。(2)计算该企业
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84784971 | 提问时间:2023 02/01 11:40
答:(1)该机械制造公司2020年所得税前可扣除的销售费用应该等于:销售费用1200万元(含广告费1000万元)减去招待费40万元,即为1160万元。(2)计算该企业的所得税需要将企业收入减去可扣除的费用,如销售收入6000万元减去销售成本3200万元、销售费用1160万元、投资收益25万元、营业外支出15万元、坏账准备金额2.5万元,剩余税前利润为1300万元,最终所得税为1300万元乘以25%(企业所得税税率)所得出的税款金额。
拓展知识:企业所得税是指企业在一定财务会计期间内产生的正常收入,减去正常费用和正常费用以外的可扣除项目后,需要缴纳给政府的税款,简称为所得税。根据生产经营得出的利润,可以确定企业所得税的收入税率。一般而言,利润小于20万元的企业,收入税率应该在25%以下,利润大于200万元的企业,收入税率应该在25%以上。
2023 02/01 11:53
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