"某企业计算投资新建一个生产车间,设备投资1005000元,使用寿命10年,预计固定资产的净残值为5000元,按直线法折旧。建设期初需投入营运资本150000元。投产后,预计每年的营业收入为500000元,所得税税率为25%。运营成本(含折旧费)每年为300000元,管理费用(假设没有折旧)为50000元,财务费用为80000元,且全部为支付银行借款的利息费用。
要求:计算在该项目计算期内各年的现金净流量。"
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84784959 | 提问时间:2023 02/01 11:22
该项目的各年现金净流量计算公式为:现金净流量=投产后每年的营业收入-折旧费-管理费用-财务费用-所得税。
一个示例:
假设企业投资新建的生产车间,设备投资1005000元,使用寿命10年,营运资本150000元,预计固定资产的净残值为5000元,以及每年的营业收入500000元、所得税税率25%、运营成本(含折旧费)每年300000元、管理费用50000元、财务费用80000元,则企业在新建生产车间的10年里,其现金净流量计算分别为:
第一年:500000-100500-300000-50000-80000-(500000* 25%) = -70000元
第二年:500000-100500-300000-50000-80000-(500000* 25%) = -70000元
……
第十年:500000-10050-300000-50000-80000-(500000* 25%) = -70000元
由此可见,该项目的现金净流量经过10年后仍为负值,即-70000元,说明该项目财务风险较大,并不适合投资。
拓展知识:
现金净流量是指企业通过其营运活动产生的现金流减去净投资活动所投入的现金流,它是企业财务状况的重要指标之一,可以反映企业的财务稳定性、财务风险等。
2023 02/01 11:27
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