小规模纳税人在转登记为一般纳税人之前这段时间内,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税,小规模纳税人购进的固定资产转为一般纳税人后可以抵扣进项税吗?小规模期间取得的专票转为一般纳税人后可以抵扣吗
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84784981 | 提问时间:2023 02/01 10:18
答:小规模纳税人期间取得的固定资产抵扣进项税:由于小规模纳税人并不纳税,因此小规模纳税人期间取得的固定资产不能抵扣进项税。但是该固定资产转登记为一般纳税人后可以抵扣进项税。
小规模期间取得的专票抵扣:小规模纳税人期间取得的专票不能抵扣增值税,但是转为一般纳税人后可以抵扣增值税。
拓展知识:对于小规模纳税人和一般纳税人之间的转换,当期应纳税额未支付的,可以按照税款月份计算,将前面小规模纳税人期间取得的专用发票转为一般纳税人的统一的增值税进项发票,供以后税收调整使用。
2023 02/01 10:29
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