如果单位同一股东其他应收款和其他应付款可以对冲，分录摘要应当按照实际情况而定，可以为“其他应收/付款-股东应收/付款”，做附件要按照具体情况而定，可以为相关应收付款凭证、合同等。 例如，ABC公司与股东李某某先前有一笔账款未及时支付，最后双方协商解决，ABC公司无需再向李某某支付该笔款项，但ABC公司需向李某某的其他公司支付款项。在此情况下，ABC公司的分录摘要应当为“其他应付款-股东应收款”，做附件应当包括股东李某某与ABC公司之前的账款支付凭证以及ABC公司与李某某的其他公司签订的协议文件等。