老师好,11月份前是小规模开了400多万的普票,从11月开升为一般纳税人,要开200万的发票,之前小规模开的发票要补交税款吗
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84785035 | 提问时间:2023 02/01 02:37
当一个企业实行小规模计税时,纳税人可以开具普通发票。一旦企业实行一般纳税人计税,就不能再开具普通发票,只能开具增值税专用发票。如果你从11月开始实行一般纳税人计税,已开具的普通发票应立即终止,并做好相应的申报表补税。比如,一家企业今年10月份以小规模纳税人身份开具了普通发票400万元,11月起变更为一般纳税人,需要开具增值税专用发票200万元,那么,这家企业应该补税400万元,即在完成当期的纳税申报表的基础上加上400万元的税款,以补正上期未开具增值税专用发票时所应当缴纳的税款。
2023 02/01 02:45
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