你好,请问小规模纳税人22年红冲了一张21年的税率为1%的专票,随后又重新给购货方开具了一张3%的专票,这个季度只开具了这两张发票,报税的时候第一栏里的差额数成负数了,没办法提交这怎么办呢
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问题已解决
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84785003 | 提问时间:2023 01/31 22:06
根据小规模纳税人21年和22年的购货情况,由于之前的21年的一张专票已被补税,后来又开具了22年的一张税率为3%的专票,因此本季度发票差额数会变成负数,无法提交报税。
解决方案:
1. 将21年原开具的1%税率专票上的金额扣除,补充开具当季度22年的税率为3%的增值税专用发票,以确保金额相等。
2. 将原21年红冲的发票进行报废,财政局在审核发票的时候也可以考虑报废发票的情况,以此确保金额相等。
扩展知识:增值税专用发票是一种由组织、企业或个体工商户出具的发票,它的金额被扣除作为增值税,并已反映在出具发票方的财务报表上。增值税专用发票实质上是受法律保护的税收凭证,它比购货凭证更具有法律效力,可以用来证明出具方、受票方有税务纳税义务,也是财务报表计量的依据。
2023 01/31 22:18
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