正常情况下，应在9月份的账务里计提企业所得税，以避免税款滞纳。计提分录如下，借：预提企业所得税费用 XXX (XXX=计提金额) 贷：企业所得税应交税费 XXX (XXX=计提金额) 拓展知识：计提企业所得税的方式有保守式的，计提金额为应纳税额的整数倍；均摊式的，计提金额为应纳税额的均分；简单粗暴式的，每月根据季度固定比例计提；动态式的，根据具体企业的实际情况采取动态计提，使计提金额接近应纳税额。