正确的凭证做法是：一、增加一张“应付账款”的支出科目，将工会经费冲抵；二、结转上年度计提的工会预提经费科目；三、拆分上年度工会经费预提科目，构成一张新凭证，分别增加“原费用”科目和“工会经费”科目，工会经费金额冲回原有预提科目，原费用科目冲回利润分配科目。拓展知识：凭证制作不仅要实现账务真实性，同时要求表述准确，保证特定科目之间的关系、账务财务报表之间的联系。