公司购进甲材料一批,价款80000元,增值税进项税额10400元,对方垫付运杂费400元(上月已预付材料款100000元),余款以现金形式退回,材料以验收入库,结转材料采购成本
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84785022 | 提问时间:2023 01/31 16:03
以一个例子来说明:
假设公司购进甲材料一批,价款80000元,增值税进项税额10400元,对方垫付运杂费400元(上月已预付材料款100000元),余款以现金形式退回,材料以验收入库,结转材料采购成本,首先原材料采购成本抵扣:在总成本为100000元的前提下,已预付80000元,并垫付运杂费400元,则剩余款项为9600元(100000-80000-400)。这9600元可以用于抵扣甲材料采购成本,即80000元(材料采购成本)减去9600元(余款),结转材料采购成本为70400元(80000-9600)。抵扣后,其他成本包括:增值税进项税额10400元(不受抵扣影响),运杂费400元(不受抵扣影响),共计81800元(70400+10400+400),即为甲材料采购成本。
2023 01/31 16:12
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