报销的时候，公司应该分录做法应该是：一个科目是贷方，借方科目应该是应付账款，金额是报销的金额；其它科目应该是借方，贷方是现金，金额也是报销的金额；关于现金流量，应该是现金流入，因为报销是公司支出。 收回来的时候，公司应该分录做法是：一个科目是借方，贷方科目应该是应付账款，金额是报销的金额；其它科目应该是贷方，借方是现金，金额也是报销的金额；关于现金流量，应该是现金流出，因为收回是公司收入。 简而言之，报销的时候是现金流入，收回的时候是现金流出；在科目和金额上，应收账款相当于科目的中转（出去等于收回），金额一致。 报销和收回涉及到现金流和科目，这有助于更好地理解和掌握财务制度，也方便财务部门更加准确有效地管理和控制公司的财务状况。