企业所得税汇算清缴的负数分录应为： 1. 应交税金（应交企业所得税）-XXX 2. 企业所得税贷-XXX 其中，XXX代表负数值。如本期汇算清缴为-500，则应录入“应交税金（应交企业所得税）-500”和“企业所得税贷-500”。 此外，根据企业所得税法律和规定，企业应按月汇报和缴纳企业所得税，如果企业缴纳的企业所得税金额超过应缴纳的金额，其超额部分将作为下期应缴税款转嫁抵扣，同时也可以申请退税。