小规模纳税人一季度开票有冲红的发票,导致销售额是负数,在增值税季报时如何操作??
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84785022 | 提问时间:2023 01/31 10:25
小规模纳税人一季度开票发生冲红的发票,导致其销售额为负数,在增值税季报时的处理方式如下:
1、认定有冲红发票的企业,可以将其期内的税款计算之和减去冲红发票金额,然后在购销存系统报表中季度增值税及附加税字段中入账减免税增加,减免税项目选择“冲红发票”;
2、若有企业系统未抵扣发票,在核定冲红发票时,企业可以将未抵扣的发票冲红,并在购销存系统报表中季度增值税及附加税字段中入账减免税增加,减免税项目选择“冲红发票”;
3、企业可以申请减免税的发票,在报税季报时,应将其减免税申请发票金额计入本期销售额,并在购销存系统报表中季度增值税及附加税字段中入账减免税增加,减免税项目选择“减免税申请发票”,税收部门审核通过后,企业将其减免税金额扣抵本期应纳税额;
拓展知识:
企业冲红发票时,要注意以下几点:
1、发票冲红不能更改分录,发票内容无法改变;
2、发票冲红后,发票原内容仍然有效;
3、发票冲红后,不能重新使用原始发票,也不能重新开发票;
4、发票冲红后,买方退货及折让费用等,必须用冲红发票代替折让发票;
5、发票冲红后,卖方要按规定把原开发票交税务机关备案,同时留有冲红发票的证据。
2023 01/31 10:33
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