预收账款的账务处理首先要通过发票的登记来进行记账。在发出发票的同时，在客户预收款项明细表中用客户名称和预付金额特别记录以便交易双方都能对账核对。对此，在总账上可以进行相应的记录，一般会将预收款项归入应收账款账户。然后，当被预收账款用于付款时，则将该款项从应收账款账户转入应付账款账户。 拓展知识：如果预收账款发生增加，应当先发出增加预收账款的发票，再根据增加的预收账款金额做进项税控制。在做完上述记账处理后，在总账上分别按不同客户记录应收账款和货物销售收入以及应付账款和购买货物费用等，这样可以让收付款和税负可以更加准确、明确。