2021年汇算清缴,发现账上的工资少记了1千,账上只有9900元,实际发放和申报了10万,汇算清缴时填工资薪金,账载金额9900,实际发放10万,税收金额10万,调减1000,在2022年做分录,借未分配利润,贷应付职工薪酬,借应付职工薪酬1000,贷银行存款,那到了2022年汇算清缴的时候,我还需要调增吗?
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84785037 | 提问时间:2023 01/30 22:22
2022年汇算清缴时,如果发生了上述情况,需要补缴税款的情况。在2021年汇算清缴报告中,应当填工资薪金账载金额9900元,实际发放金额9900元,应缴税收金额10000元,减免1000元,在2022年的汇算清缴报告中,应当填工资薪金账载金额10900元,实际发放金额10900元,应缴税收金额10900元,减免0元。同时,需要在2022年做分录,借未分配利润1000元,贷应付职工薪酬1000元,贷银行存款1000元,调整后,2022年汇算清缴的时候,不需要调增。
拓展知识:企业在汇算清缴时,应根据实际情况按照账载金额、实际发放金额、应缴税收金额、减免金额等填写汇算清缴报表,对应减免金额有一定规定。企业在汇算清缴时,发生的税收问题应及时处理,否则可能会面临税收处罚。
2023 01/30 22:26
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