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#实务#
老师请问 现在我是一般纳税人了 那之前小规模期间取得的专票能抵扣认证吗?
84785003 | 提问时间:2023 01/30 21:40
李李李老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
是的,取得的小规模纳税人专项发票可以抵扣认证发票。此外,在进行发票抵扣认证时,应当按照以下规定进行: 1、小规模纳税人申请抵扣的购买货物或者接受加工加工服务后发生的商品销售、服务取得,其开具的发票金额和发票税额之和必须与此次纳税申报期间发生的商品销售收入、服务收入总额及税额之和保持一致。 2、小规模纳税人抵扣认证发票中,不得同时抵扣专用发票和普通发票。 3、小规模纳税人抵扣认证发票中,不得抵扣发生在转为一般纳税人前的发票。 拓展知识:从2019年10月1日起,小规模纳税人在抵扣税费时,采取“以税额小者优先”的原则,即“先抵扣增值税及附加税金额小的发票,再抵扣增值税及附加税金额大的发票”。
2023 01/30 21:51
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