公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13资料一:2020年5月,甲公司自行建造一条生产线,该生产线由A、B、0、D四台设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税650万元,人工成本1000万元,领用原村料成本100万元,安装费用500万元,为达到正常运转发生测试费300万元,外聘专业人员服务费100万元,员工培训费10万元。責料二:2021年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用。该生产线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3000万元、2000万元、4000万元、1000万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年,预计净残值均为零。甲公司对固定资产均采用均法计提折旧。假定不考虑其他因素。
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84784993 | 提问时间:2023 01/30 20:04
甲公司为增值税一般纳税人,建造该生产线时应按照13%的增值税税率办理税务手续。2020年5月建造该生产线时发生的外购设备和工程物资成本、人工成本、领用原材料成本、安装费用、测试费、外聘专业人员服务费和员工培训费等均应向税务机关申报增值税,税金税款金额为650万元。
2021年3月,该生产线达到预定可使用状态并投入使用,该生产线由A、B、0、D四台设备组成,各设备分别具有不同的使用年限,即A设备为10年,B设备为15年,C设备为20年,D设备为12年。因此,甲公司应根据每台设备的使用年限,采用均法计提折旧,以保持财务记账的准确性。
拓展知识:
均法计提折旧,是指按照固定资产的预计使用期间或预计净残值年限,一次性分配会计期间内固定资产原价的折旧总额,从而准确地反映固定资产价值的减少情况。
2023 01/30 20:14
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