老师好:一般纳税人主表第30行,正常等于上期应纳税额,但存在二次更正申报情况下,该怎么填?比如:要第2次更正2019年6月申报表,5月份正常申报已缴增值税2万,2021年10月第1次更正申报,补缴增值税1万,现更正6月份申报表,主表30行本月数填2万还是3万?
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84785040 | 提问时间:2023 01/30 18:48
这里填30行应当填写3万元:因为2020年10月份在更正2019年5月份纳税申报的时候,已经补缴了1万元的增值税,所以6月份更正申报的时候,仍然需要补缴1万元增值税,也就是本月应纳税额总共有3万元。
拓展知识:一般纳税人在申报增值税时,可以分为正常申报和补正申报。正常申报就是按照规定时间点申报纳税;而补正申报时,则是指企业在正常申报后,发现之前可能有异常情况存在或有必要改正申报数据时,需要在最迟期限内重新对原来报过的税额进行补报。
2023 01/30 18:58
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