老师,进项税借方有余额,怎样调账?
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84784985 | 提问时间:2023 01/30 18:23
当进项税借方有余额时,要进行调账,一般可以采用以下步骤:
1.在总账科目里,根据税种和总金额,把借方余额转到进项税额科目;
2.根据各种税种,从贷方中,给出有形资产调整损益科目,把进项税额科目和有形资产调整损益科目按税种和金额进行转移;
3.对于有形资产调整损益科目,把本期累计差额结转到收入类别科目;
4.最后,销账进项税科目,将原有的进项税调节损益科目和收入类别科目在总账里转移,将本期进项税及收入类别科目统一记入本期收入类别科目,最终完成调账。
拓展知识:此外,也可以利用费用类别科目,采取一定的调整政策,将进项税余额统一记录于费用类别科目中,以便在本期内利用费用类别科目进行调整,试图在本期完成调账,而不影响税收统计与报表的精确性。
2023 01/30 18:32
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