老师,公司签了一份厂房租赁协议,把厂房租出去,一年租金分三次收回,五、六、七三个月前收回,我什么时候做账?什么时候申报增值税,小规模
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84785036 | 提问时间:2023 01/30 17:45
答案:
关于公司签订的厂房租赁协议,做账时应按照实际租赁厂房收取的租金三次分次进行内部会计处理,即应在收取租金后及时记账;对于申报增值税,小规模纳税人可以按照计提制申报,即每月根据租赁厂房收取的租金,根据月度计提制计算征收当月应纳税额,如果当月累计计提制税额超过1000元,就应该在税务系统中进行申报,并在纳税期限内缴清税款。
拓展知识:计提制是一种预缴税收的核算方式,是企业预先把未来收到的税款提前摊销到当期,向主管税务机关申报的税收的处理方式。由于计提制的考虑,不仅解决了企业分期交税的问题,而且有效避免了企业拖欠税款的行为,从而达到以稽查防范未缴税款为特点,实现对经济社会的税收监督管理的效果。
2023 01/30 17:54
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