甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年发生如下业务:资料一:2×20年1月甲公司董事会决定将本公司生产的200件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为0.8万元,市场销售价格为每件1万元(不含增值税税额)。资料二:为调整产品结构,去除冗余产能,2×20年甲公司推出一项鼓励员工提前离职的计划。该计划范围内涉及的员工共有150人,平均距离退休年龄还有5年。甲公司董事会于10月20日通过决议,该计划范围内的员工如果申请提前离职,甲公司将
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84784981 | 提问时间:2023 01/30 17:34
甲公司推出的鼓励员工提前离职的计划决定将给予150位员工申请提前离职的一次性补贴,补贴单价为其退休参考月工资的5倍,计算中不扣除工资,包括五险一金,且该计划范围内涉及的员工共有150人,平均距离退休年龄还有5年。为此,甲公司应当按照适用的增值税税率(13%),计算相应的增值税税额,并根据有关规定办理相应的纳税手续。
增值税的纳税,需要甲公司遵循“收入产生-税负计算-纳税申报”的原则,进行纳税义务的计算与申报。通常来说,甲公司需要提供发放员工补贴的相关凭证,如发放凭证、支付单据等,代开相关专用发票,并在月度增值税申报表中正确填报增值税,计算征收增值税额,完成相关税务登记,进行税收缴纳。当然,甲公司还应当定期对补贴的发放情况,及有关税务登记、缴纳情况进行审查,以确保甲公司税收完整缴纳。
拓展知识:增值税是一种消费税,它是在生产环节中税收增值,在消费环节让税收分担份额,从而形成从“生产”到“消费”的消费链延伸税收,以将税收压力从消费者转移到生产、分销环节。
2023 01/30 17:44
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