老师,生产企业,购入原材料,只是收据送货单没有发票,汇算清缴应该如何处理?
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84785027 | 提问时间:2023 01/30 17:08
在汇算清缴处理过程中,如果生产企业购入的原材料只有一个收据送货单,没有发票,那么可以采取以下方法来处理:
首先,要根据发票管理条例对购入材料数额进行核实,即收据送货单中的金额应估算在正常价格范围内,然后将收据送货单和支付货款的银行报表以及该原材料的合同等材料统一存入企业档案。
其次,申报的企业所得税的时候应将收据送货单作为税收凭证在企业所得税纳税申报表中核减成本,将收据送货单作为企业所得税的凭证而不需要发票,而只能作为税收凭证来核实。
最后,税收凭证处理时一定要做到严格按照税收管理条例的规定来做,充分保证税收凭证的真实性、合法性,以减免企业的财务负担。
拓展知识:税收凭证的种类:一般包括发票、单据、收据、费用凭证等,都是由原始发生商业交易确认应征收税收的凭证,在汇算清缴中可以核实纳税者的财务账目和实际征税数额。
2023 01/30 17:16
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