首先，小规模纳税人汇算清缴补交的上一年度企业所得税科目是《企业所得税汇算清缴纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称报表）。该表由国家税务总局公布的《汇算清缴纳税申报表适用范围及表格格式规定》（中华人民共和国国家税务总局令第20号）规定的填表人填写。本表设置的企业所得税科目有：1、一般计算科目；2、非居民纳税人收入特殊计税科目；3、减计项目；4、减免税科目；5、允许抵扣税费科目；6、出口增值税特别提取科目；7、应纳税所得额调整科目；8、应纳税额调整科目；9、企业所得税税率调整科目；10、企业所得税金额调整科目；11、应补（退）税项目；12、专项附加扣除科目；13、享受减免税政策核定科目。 拓展知识： 小规模纳税人汇算清缴补交的上一年度企业所得税，是指小规模纳税人企业在使用小规模纳税人征收企业所得税适用税率或者简易计算税金时，在年末按照可选择的汇算清缴方法，以当期应纳税所得额或当期实际发生额为基础，根据实际的纳税情况，最终按照税务机关规定的企业所得税计税准则和税率，计算出的当期应缴企业所得税税款。