免税销售额应填写100000元，不用除以1.03，以避免对数量做重复统计。 小规模增值税一般属于免税状态，不用缴纳增值税，即增值税税率为0，此时填写报表时，价税合计填写实际销售额，税率为0，税额为0，免税销售额也是实际销售额，也就是说免税销售额也是100000元。 通常，当销售商缴纳增值税时，增值税税率一般为3%，此时填写报表时，价税合计填写实际销售额，税率为3%，税额为3%的实际销售额，免税销售额应填写销售额减去税额，也就是100000/1.03元。 拓展知识：在增值税发票填制时，还有免抵退税两种状态，免抵退税是指商品或服务购买方可以在当期申报增值税税款时，申请部分税款减免，即申报减免率为100%。此时，填制报表时，价税合计为实际销售额，税率为0，税额为0，免税销售额也是实际销售额，也即100000元。