老师,我外发的加工厂去年开了一张错误税率的发票(原1%开成5%),我司又把它认证了。今年才发现,申请了红字,对方也开出负数发票,同时开了准确税率的来。那我分录上是怎么处理这张负数发票呢?
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问题已解决
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84785006 | 提问时间:2023 01/30 14:32
在处理这张发票的问题上,可以按照以下程序来进行:
首先,根据当时的财务规定,确定发票上的应税金额、税率和税额的基本要求,确定由红字发票及另一张准确税率发票总计组成的新发票要求。
其次,开创一笔贷记凭证,用于冲销原开出的负数发票,要注意记录两种发票的总金额及税额等明细;
再者,根据红字发票及准确税率发票的要求,开创一笔借记凭证,把新发票记录到账户中,以便于清算;
最后,结合纳税期限及准确税率发票的认证要求,对负数发票纳税清单进行加工,以便于税务部门对发票作出正确审核。
总之,处理错误税率发票时,需要根据会计准则和税法的规定,谨慎编制会计分录,以确保发票的正确与合法性。
拓展知识:现行会计规定,发票的真实性和合法性,最终关键在于可以反映一个企业经营情况的会计分录。会计分录的准确性特别重要,它不仅是对一企业经营情况的统计,还可以支持这家企业法律和财税方面的合法性。
2023 01/30 14:43
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