你好老师,本月实现收入了,也开了增值税发票给甲方,那么成本发票月底提供不上,可以在明年清缴汇算之前提供可以吗?账务怎么处理?
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84785035 | 提问时间:2023 01/30 14:08
答:情况说明:本月实现收入了,也开了增值税发票给甲方,但是成本发票月底提供不上,可以在明年清缴汇算之前提供可以吗?
答:根据《增值税暂行条例》第八十五条的规定,纳税人在申报应纳增值税税款时,应当提供加计减计扣除有关费用的发票、收据及其他证明文件。如果成本发票月底提供不上,可以在明年清缴汇算之前提供,但需要在当期应税销售额中扣除相应费用,扣除费用为当期应税销售额中扣除该费用的常规要求,因此在增值税申报时,要注意做好有关凭证的准备工作,及时准确地报送。
拓展知识:成本发票作为本次购买商品或服务的正常费用付款凭据,经验证、发票核销后,可作为增值税减免税项目中的费用扣除凭证,在纳税申报中有其极其重要的作用。增值税的纳税要求有一套固定的流程,扣除税费的凭证必须是经过认证的费用发票,有利于加强对增值税的管理,降低税负。
2023 01/30 14:19
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